夫妻節稅必看：精算合併報稅，讓您省更多！

合併報稅的節稅魅力

在香港的稅務體系中，夫婦合併報稅猶如一把雙刃劍，運用得當可為家庭帶來可觀的財務效益。根據稅務局最新統計，全港約有42萬對夫婦選擇合併報稅，平均每戶可節省15,000港元稅款。這種報稅方式允許夫妻將雙方的入息與扣除項目合併計算，特別適合收入差距較大的家庭。例如當一方為高收入專業人士，另一方從事兼職工作時，透過合併報稅能有效將高稅率方的部分收入「轉移」至低稅率方，從而降低整體稅負。

要充分發揮合併報稅的優勢，必須深入理解香港的累進稅率機制。現行稅制下，薪俸稅採用2%至17%的累進稅率，或標準稅率15%孰低原則計稅。許多夫婦在首次使用夫婦合併報稅計算機時都會驚喜發現，經過精算後的家庭總稅款，往往低於兩人單獨報稅的總和。特別是當家庭中有子女教育開支、居所貸款利息等可扣稅項目時，合併申報能讓這些扣除額獲得最充分的運用。

值得注意的是，稅務規劃應從年初就開始布局。建議夫妻每月定期記錄醫療收據、慈善捐贈證明等單據，並善用稅務局的預先評稅服務。根據過往案例，有進行稅務規劃的家庭，平均可多節省23%的應繳稅款。隨著香港稅務條例不斷更新，如近年新增的自願醫保計劃扣稅項目，更需要夫婦共同關注最新稅務動態，才能讓家庭財富持續增值。

合併報稅與單獨報稅的比較

在選擇報稅方式前，夫妻應仔細評估兩種方案的實際效益。合併報稅最顯著的優勢在於能合併使用免稅額與扣除額，例如若夫妻其中一方收入低於基本免稅額132,000港元，選擇分開報稅將造成免稅額浪費。而合併報稅則可完全運用雙方的免稅額度，特別是在以下三種情境效益最為明顯：

• 夫妻收入差異超過50%時
• 擁有共同居住的抵押貸款利息支出
• 一方有重大醫療開支或慈善捐贈

然而單獨報稅在某些情況下仍具優勢。根據稅務局分析，當夫妻雙方收入均接近稅階臨界點時，分開報稅可能更有利。例如雙方年收入均為400,000港元，若合併報稅將使部分收入適用較高稅率，而分開報稅則可讓雙方都享受較低稅階。此外，單獨報稅還能保持財務隱私，避免因合併申報而暴露雙方的完整財務狀況。

實務上建議夫妻使用夫婦合併報稅計算機進行試算比較。這類工具能即時顯示兩種方案的稅負差異，並考量各項免稅額的影響。以一對夫妻為例，丈夫年收入600,000港元，妻子年收入200,000港元，若選擇合併報稅，相比分開報稅可節省約18,000港元稅款。但若雙方收入均為500,000港元，合併報稅反而可能增加稅負。因此入息幾多要交稅的關鍵不僅在於總額，更在於收入結構的配置。

扣稅項目大盤點：掌握節稅關鍵

香港的扣除項目主要分為五大類，善用這些扣稅工具能有效降低應課稅收入。首先是個人進修開支，每年最高可扣除100,000港元，涵蓋課程費用、考試費及相關教材支出。近年更擴展至線上專業課程，只要符合持續進修基金認可資格即可申報。

醫療保障方面，自願醫保計劃每年每名受保人可扣除8,000港元，涵蓋夫妻、子女及合資格父母。值得注意的是，牙科美容、非必要整形手術等不屬於可扣稅範圍。而針對退休規劃，除強積金強制供款外，合資格年金保費與可扣稅自願性供款（TVC）合共可享60,000港元稅務扣除。

特別提醒納稅人，所有扣稅項目均需保留原始單據至少6年。稅務局有權要求提供證明文件，若無法出示將可能被取消扣除資格並處以罰款。對於自僱人士，與業務相關的汽車開支、辦公室設備等亦可按比例申報，但需備妥詳細使用記錄與業務關聯證明。

入息門檻大公開：了解您的稅務責任

香港的薪俸稅採用漸進式計算，2023/24課稅年度基本免稅額為132,000港元。納稅人常問的入息幾多要交稅問題，其實取決於多項因素。以下是不同家庭收入的試算範例：

• 單身人士：年收入超過200,000港元開始產生稅負
• 已婚無子女夫婦：合併收入超過364,000港元需繳稅
• 有2名子女的夫婦：因子女免稅額，收入達528,000港元才需繳稅

高收入家庭與低收入家庭的報稅策略截然不同。年收入超過1,200,000港元的家庭，通常會達到標準稅率15%的門檻，此時應重點規劃能降低應課稅收入的扣除項目。例如善用最高100,000港元的居所貸款利息扣除，或透過合資格年金計劃來調整應課稅收入水平。

對於中產家庭而言，掌握稅階邊際效益至關重要。現行稅制下首50,000港元應課稅收入僅課徵2%，其次10萬港元為6%、再其次10萬港元為10%、最後10萬港元為14%，超過300,000港元部分則為17%。透過夫婦合併報稅計算機可精準分析收入分配對稅負的影響，建議在年度中進行預估，適時調整投資與支出計劃。

報稅工具推薦：輕鬆搞定稅務申報

現代報稅已進入數位化時代，香港稅務局推出的「稅務易」電子服務平台，提供完整的線上報稅功能。該系統內建夫婦合併報稅計算機，能即時試算不同報稅方式的結果。納稅人只需輸入夫妻雙方的收入與扣除項目，系統會自動推薦最節稅的申報方案，並生成預填報稅表。

除了官方工具，多家銀行與財務機構也開發了專業稅務規劃軟體。例如滙豐的「稅務規劃器」能整合投資與保險資料，提供跨年度的稅務優化建議。這些工具特別適合有複雜收入來源的夫妻，如擁有租金收入、海外收益或投資虧損等情況。

對於需要專業協助的納稅人，可透過以下管道獲得支援：

• 稅務局免費諮詢熱線：187 8022
• 社區稅務診所服務（每年1-3月開放）
• 註冊稅務師專業服務（收費約2,000-8,000港元視複雜程度）

特別提醒納稅人，若選擇電子報稅，提交期限可自動延長一個月。且透過「稅務易」報稅的納稅人，通常能提早兩至三週收到稅款評估通知，讓家庭財務規劃更具預見性。

聰明報稅，為家庭創造更多財富

稅務規劃的本質是合法節省不必要的支出，將資源有效運用於家庭發展。一對善用合併報稅優惠的夫妻，若每年節省20,000港元稅款，經過20年複利投資，按5%年回報率計算，可累積超過66萬港元的額外財富。這筆資金足以支付子女海外大學一年學費，或為退休生活提供重要補充。

成功的稅務策略需要夫妻共同參與與定期檢視。建議每季召開家庭財務會議，追蹤收入變化與扣除項目的使用情況。當家庭結構發生重大改變，如生育子女、購置物業或家庭成員退休時，更應重新評估報稅策略。許多夫妻忽略的是，稅務規劃與退休計劃密不可分，透過適當安排收入時間點，可優化整個職業生涯的總稅負。

最後要強調的是，稅務優惠應視為家庭財務管理的輔助工具，而非決策的主要依據。最佳的財富累積策略仍是增加收入來源、控制不必要的支出，並建立多元化的投資組合。透過將節稅思維融入日常財務習慣，夫妻不僅能合法降低稅負，更能在長遠的婚姻旅程中，建立起共同理財的默契與能力。

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