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香港稅務新手必讀：輕鬆搞懂交稅金額與標準稅率

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為什麼要交稅？香港稅制簡介

在香港這個國際金融中心，稅收是維持社會運作的重要基石。許多初來乍到的居民或剛就業的年輕人常會疑惑：？其實，香港的稅制以簡單、低稅率聞名全球，主要分為三大類：薪俸稅、利得稅和物業稅。薪俸稅針對個人收入徵收，利得稅適用於企業盈利，而物業稅則針對房地產租金收入。這種分類讓納稅人能清晰理解自己的義務。香港稅務局秉持「能者多付」原則，透過免稅額和稅階設計，確保低收入群體負擔較輕。本文將深入解析這些機制，幫助稅務新手快速掌握交稅規則，避免因不了解制度而產生罰款或法律問題。

香港薪俸稅：你的收入要交多少稅？

薪俸稅的計算基礎是「應課稅入息實額」，即總收入扣除免稅額後的餘額。2023/24課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元，而供養父母免稅額根據年齡和居住狀況，最高可達50,000港元。子女免稅額則為每名子女120,000港元，首名子女更可獲額外津貼。這些免稅額能顯著降低應稅收入，尤其對家庭負擔較重者有利。稅階方面，香港採用累進稅制：首50,000港元稅率為2%，其次50,000港元為6%，再其次50,000港元為10%，隨後50,000港元為14%，餘額則按17%計算。但若總稅額超過以（目前為15%）計算的結果，納稅人可選擇較低者，這種設計兼顧公平與效率。

免稅額詳解：減輕負擔的關鍵

個人免稅額：所有納稅人皆可享有，2023/24年度為132,000港元
供養父母免稅額：需父母年滿55歲且同住，額度為25,000至50,000港元
子女免稅額：每名子女120,000港元，多名子女可累加
其他扣除項目：如強積金供款、慈善捐款等，進一步降低應稅收入

標準稅率：什麼情況下適用？

標準稅率是香港稅制的獨特設計，固定為15%，主要適用於高收入人群。當納稅人的應課稅入息實額超過累進稅制的稅階上限時，稅務局會比較兩種計算方式：一是按累進稅階逐級計算，二是直接以總收入扣除免稅額後乘以15%。納稅人只需支付較低的一方，這確保了稅負不會過重。例如，年收入200萬港元的單身人士，若按累進稅制計算需繳約30萬港元，但按標準稅率僅需繳約28萬港元，因此後者更優惠。判斷是否適用標準稅率的關鍵在於收入水平——通常年收入超過50萬港元者需仔細比較兩種計算結果。

累進稅率 vs 標準稅率

收入級距（港元）	累進稅率	標準稅率
首50,000	2%	15%（適用於總收入）
次50,000	6%
再次50,000	10%
隨後50,000	14%
餘額	17%

實例演練：手把手教你計算應繳稅款

讓我們透過三個情境具體說明稅款計算。情境一：一般上班族年收入40萬港元，單身且無供養負擔。首先扣除個人免稅額132,000港元，應課稅入息實額為268,000港元。按累進稅制計算：首50,000港元稅款為1,000港元，次50,000為3,000港元，再次50,000為5,000港元，餘額118,000港元按14%計算為16,520港元，總稅額25,520港元。由於此額低於以標準稅率計算的40,200港元，故最終繳稅25,520港元。

情境二：有供養父母的上班族，年收入60萬港元，供養一名同住父親（滿60歲）。可享個人免稅額132,000港元及父母免稅額50,000港元，應課稅入息實額為418,000港元。累進稅制下總稅額為43,220港元，而標準稅率計算為62,700港元，故選擇前者。情境三：自由工作者年收入80萬港元，需注意其業務支出可作為扣除項目，若合理支出為10萬港元，則應課稅入息實額先減去支出再計算免稅額，靈活性較高。

香港交稅計算機：善用工具，精確計算

對於複雜的稅務計算，是納稅人的得力助手。香港稅務局官方網站提供免費的計算工具，只需輸入收入、免稅額等數據，即可自動比較累進稅率和標準稅率的結果。使用時需注意：計算機通常基於當前課稅年度的參數，若法規調整（如免稅額增加），應使用最新版本。此外，民間開發的香港交稅計算機雖界面友好，但權威性不如官方工具，建議以稅務局網站為準。重要提醒：計算結果僅供參考，最終稅額以稅務局評稅通知書為準，如有疑問應諮詢專業人士。